Как ООО на УСН (15%) учитывать НДС при строительстве домов для физлиц через субподрядчика?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Как вести учет покупок и учет продаж: где отражается  НДС?

  По общему правилу ООО на УСН не является плательщиком НДС.
  Статья 346.11 НК:
  

  Цитата:2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

  Поэтому у ООО на УСН нет обязанности вести книгу продаж и книгу покупок.
  
  В соответствии со статьей 170 НК неплательщики НДС включают "входной" НДС стоимость товаров, работ и слуг, выделять НДС на счет 19 не нужно.
  
  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 НК "входной" НДС является самостоятельным видом расходов при УСН, поэтому Минфин настаивает на том, чтобы при списании товаров, работ и услуг в налоговые расходы в КДиР "входной" НДС отражался отдельной строкой.
• Цитата: где отражается  НДС?

  нигде. Будучи на УСН, Вы не являетесь плательщиком ндс.
• Цитата: Цитата: где отражается  НДС?нигде. Будучи на УСН, Вы не являетесь плательщиком ндс.

  
  Вопрос: О возможности несоставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) покупателям, применяющим УСН, и об учете в расходах сумм НДС данными покупателями.
   
  Ответ:
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ПИСЬМО
  от 8 сентября 2014 г. N 03-11-06/2/44863
   

  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу выставления счетов-фактур покупателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
  Начиная с 1 октября 2014 г. по письменному согласию сторон сделки на несоставление счетов-фактур налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (подпункт "а" пункта 3 статьи 1 и пункт 1 статьи 3 Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (далее - Федеральный закон N 238-ФЗ)).
  Федеральный закон N 238-ФЗ не изменил порядок учета в расходах налога на добавленную стоимость при определении объекта налогообложения плательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.
  Так, согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и статьей 346.17 Кодекса. Следовательно, суммы налога на добавленную стоимость являются самостоятельным видом расхода.
  В соответствии со статьей 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
  Пунктом 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 Кодекса.
  В связи с изложенным налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком.
  При этом информируем, что первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, являются платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость. Вместе с тем счета-фактуры могут не представляться (при наличии письменного согласия сторон на их несоставление).
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
   
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Р.А.СААКЯН
  08.09.2014
   
• Я работаю в электронной программе. Где же приход и расход отражать, в журнале операций? В КудиР ведь все равно надо будет разделить стоимость. 
  То есть, учитывая приход, я не выделяю изначально НДС, передаю давальческое сырье субподрядчику по полной стоимости с НДС, потом продаю Заказчику тоже по полной стоимости? В таком случае при заполнении в программе КУДиР НДС тоже не будет виден. Я что-то неправильно поняла?
  Для меня это выглядит замкнутым кругом...